Как рассчитать НЗП на конец месяца?
Добрый день, коллеги.
Помогите, пожалуйста, разобраться с расчётом НПЗ в строительстве.
В начале года был заключён договор подряда на ведение СМР на сумму 6 327 570,92 руб. в т. ч НДС.
В конце месяца с Заказчиком подписаны справка КС-3 и акт КС-2 на сумму 1 011 542,86 руб. в т. ч НДС. В течение месяца было приобретено и передано на стройплощадку 175,875 м3 блока на 459 738,96 руб., на это же количество передан материальный отчёт составленный прорабом, но в акте КС-2 принятом Заказчиком за этот месяц запроцентованы работы с использованием 70 м3 блока на сумму 199 251,23 руб. Вопрос удалён модератором. И как в этом случае рассчитать суммы, которые можно списать на себестоимость по зарплате и взносам работников основного производства и субподрядных работ?
Если я правильно поняла сумму затрат которую я смогу отнести на себестоимость по данному акту можно определить используя процент выполнения объёма работ пропорционально выручки.
В моём примере процент выполнения составит (1 011 542,86 руб. / 6 327 570,92 руб.)*100 % = 16 %
По смете идущей к договору общие расходы на выполнение работ составляют:
стоимость выполняемых работ 5 272 975,76 руб. - 420 012,44 руб. (сметная прибыль) = 4 852 963,32 руб.
Определяем сумму затрат которую можно отнести на себестоимость при реализации по подписанному акту в данном месяце на сумму 1 011 542,86 руб.: 4 852 963,32 руб. * 16 % = 776 474,13 руб.
Сумма прямых затрат по объекту за месяц счёт 20:
Амортизация 3 498,85 руб.
Материальные расходы 706 181,43 руб.
Оплата труда 89 070,94 руб.
Страховые взносы 26 485,94 руб.
Субподрядные работы 33 718,09 руб.
Итого 858 955,25 руб.
Таким образом величина НПЗ будет равна: 858 955,25 руб. - 776 474,13 руб. = 82 481,12 руб.
Меня смущает, что полученная сумма меньше чем стоимость неиспользованного блока 260 478.73 руб. не происходит ли в данной ситуации занижения налога на прибыль. И ещё не понятно как быть если сумма прямых затрат по объекту за месяц или нарастающим итогом окажется меньше расчётной, например сумма прямых затрат была бы не 858 955,25 руб. а 750 000,00 руб. т.е 750 000,00 руб. - 776 474,13 руб. = - 26 474,13 руб. т.е. если руководствоваться этой методикой расчёта выходит что НПЗ отсутствует несмотря на то что принято заказчиком работ на 70 м3 блока, а списано 175,875 м3? Или мои рассуждения не верны?
Помогите, пожалуйста, разобраться с расчётом НПЗ в строительстве.
В начале года был заключён договор подряда на ведение СМР на сумму 6 327 570,92 руб. в т. ч НДС.
В конце месяца с Заказчиком подписаны справка КС-3 и акт КС-2 на сумму 1 011 542,86 руб. в т. ч НДС. В течение месяца было приобретено и передано на стройплощадку 175,875 м3 блока на 459 738,96 руб., на это же количество передан материальный отчёт составленный прорабом, но в акте КС-2 принятом Заказчиком за этот месяц запроцентованы работы с использованием 70 м3 блока на сумму 199 251,23 руб. Вопрос удалён модератором. И как в этом случае рассчитать суммы, которые можно списать на себестоимость по зарплате и взносам работников основного производства и субподрядных работ?
Если я правильно поняла сумму затрат которую я смогу отнести на себестоимость по данному акту можно определить используя процент выполнения объёма работ пропорционально выручки.
В моём примере процент выполнения составит (1 011 542,86 руб. / 6 327 570,92 руб.)*100 % = 16 %
По смете идущей к договору общие расходы на выполнение работ составляют:
стоимость выполняемых работ 5 272 975,76 руб. - 420 012,44 руб. (сметная прибыль) = 4 852 963,32 руб.
Определяем сумму затрат которую можно отнести на себестоимость при реализации по подписанному акту в данном месяце на сумму 1 011 542,86 руб.: 4 852 963,32 руб. * 16 % = 776 474,13 руб.
Сумма прямых затрат по объекту за месяц счёт 20:
Амортизация 3 498,85 руб.
Материальные расходы 706 181,43 руб.
Оплата труда 89 070,94 руб.
Страховые взносы 26 485,94 руб.
Субподрядные работы 33 718,09 руб.
Итого 858 955,25 руб.
Таким образом величина НПЗ будет равна: 858 955,25 руб. - 776 474,13 руб. = 82 481,12 руб.
Меня смущает, что полученная сумма меньше чем стоимость неиспользованного блока 260 478.73 руб. не происходит ли в данной ситуации занижения налога на прибыль. И ещё не понятно как быть если сумма прямых затрат по объекту за месяц или нарастающим итогом окажется меньше расчётной, например сумма прямых затрат была бы не 858 955,25 руб. а 750 000,00 руб. т.е 750 000,00 руб. - 776 474,13 руб. = - 26 474,13 руб. т.е. если руководствоваться этой методикой расчёта выходит что НПЗ отсутствует несмотря на то что принято заказчиком работ на 70 м3 блока, а списано 175,875 м3? Или мои рассуждения не верны?
Comments
-
Цитата: Правильно ли я понимаю, что 105,875 м3 блока является незавершённым производством и его стоимость 260 487,73 руб. необходимо отразить в программе 1 с 8.3 документом инвентаризация НПЗ для того чтобы эта сумма не участвовала в расчёте себестоимости.Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому вопрос о расчете НЗП остаётся в этой теме, а вопрос о работе в программе (я его выделила в цитату) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме, указав полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
